Неуплата налогов ИП: ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неуплата налогов ИП: ответственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.

Уголовные преступления

Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.

Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.

Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

• умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
• причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
• достижение обвиняемым возраста 16 лет.

Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.

Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.

То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.

Штраф за отсутствие налогового учёта

Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.

Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.

Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:

• 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
• 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.

Штраф за неуплату страховых взносов

Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен платить один раз в год не позднее 31 декабря. Обязанность платить взносы не зависит от наличия или отсутствия доходов, но зависит их размера.

Если сумма дохода за год не превышает 300 тысяч рублей, предприниматель платит фиксированный взнос: на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, дополнительный взнос составляет 1% с годового дохода. Этот дополнительный взнос нужно оплачивать до 1 июля года, следующего за отчётным.

Штраф за неуплату страховых взносов на индивидуального предпринимателя не накладывается, но за каждый день просрочки будут начисляться пени по следующей формуле: недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.

Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:

1. Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
2. Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.

Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:

• 20% от общего размера дохода в первый раз;
• 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.

Несвоевременная выдача чека

Самозанятый обязан фиксировать в приложении «Мой налог» каждую оплату за свою работу, делать это в установленные сроки и предоставлять чек заказчику:

• при оплате наличными, переводе на электронный кошелёк или по номеру банковской карты — сразу после получения средств;
• при получении денег через посредника или по реквизитам расчётного счёта — до 9 числа следующего после оплаты месяца.

Если заказчик просит чек, его следует предоставить любым удобным способом:

• распечатать и передать в бумажной форме;
• отправить в электронном виде по электронной почте, через мессенджер или соцсеть;
• просто открыть документ, чтобы работодатель отсканировал QR-код.

Даже если контрагент не запросил чек, стоит напомнить ему и уточнить, каким образом его будет лучше передать. Это обязательное условие, которое позволит избежать проблем. Ведь за непробитие чека самозанятому выпишут штраф:

• 20% от прибыли первый раз;
• 100% от дохода при повторном нарушении.

Чтобы не получить штраф, самозанятый обязан каждый раз создавать чеки и передавать контрагенту. Бывает, что заказчики категорически отказываются от этого документа. Но в этом случае у исполнителя остается переписка, которую можно использовать в суде в качестве прямого доказательства невиновности.

Документ из приложения заказчику не понадобится, если в сделке участвует посредник, который и выдаст ему кассовый чек покупателя. Если информацию о доходе самозанятого в ФНС не передаст посредник, то санкцию применят уже непосредственно к нему. Ему тогда придется заплатить 20% от общей суммы сделки, но не меньше 200 рублей. А плательщика НПД никак не накажут.

Где содержатся штрафы за неуплату налогов ИП

ИП, как и другие хозяйствующие субъекты обязаны исчислять и оплачивать налоги в бюджет РФ. За неуплату к ним применяются штрафы. Штрафы за неуплату налога предпринимателем в основном установлены Налоговым кодексом РФ (статьи 120, 122).

Предприниматели выступают в качестве налогоплательщика по своим доходам и в роли налогового агента по доходам наемных работников. Ответственность за неуплату налогов применяется к ним в зависимости от этого статуса.

Дополнительно в УК РФ предусмотрены штрафы за умышленное уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере. Однако на практике они применяются редко ввиду сложности доказывания преднамеренного сокрытия доходов и высокого порога недоимки в бюджет – от 2 700 000 руб. за 3 года идущих подряд (ст. 198 УК РФ).

Размер штрафа за неуплату налога ИП на УСН, ОСНО, патенте

Размер штрафных санкций за неуплату налога для ИП указана в ст. 120, 122 НК РФ. Он зависит от того, умышленно или нет совершено правонарушение, а также в качестве кого оно допущено: налогоплательщика или агента. За не перечисление или неполное перечисление налогоплательщиком сумм в бюджет предпринимателю грозит:

• 20 % от недоимки, но не менее 40 000 руб. за неуплату по причине неумышленного занижения налоговой базы в результате существенных нарушений правил учета (п. 3 ст. 120 НК РФ);
• 20% от размера недоплаты по причине неправильного расчета суммы налога, либо иных действий (бездействий) допущенных ненамеренно;
• 40% от неуплаченной суммы, если искажения в учете и расчетах были совершены умышленно.

Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.

В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.

Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.

Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Административная ответственность за неуплату НиС

ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.

Таблица № 2. Административная ответственность

Вид правонарушения	Комментарий	Статья КоАП РФ	Применяемые санкции
Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности	Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть и т.п.	Ст. 15. 11	5 000 – 10 000 руб. Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет

Какие налоги уплачивает ИП?

Первоначально предприниматель должен разобраться в том, какие именно налоги ему придется уплачивать. Для этого учитывается выбранная система налогообложения. Выбрать предприниматель для работы может следующие виды режимов:

• при выборе ЕНВД уплачивается налог на вмененный налог, который не зависит от дохода ИП, поэтому рассчитывается на сновании потенциальной доходности и физического показателя;
• если используется УСН, то уплачиваются ежеквартально авансовые платежи, представленные 6% от общего дохода или 15% от чистой прибыли;
• если регистрируется ИП по системе ЕСХН, то он уплачивает 6% от полученных доходов, но воспользоваться таким режимом можно только при ведении деятельности в области сельского хозяйства;
• если выбирается ПСН, то оплачивается только стоимость патента, зависящая от выбранного вида деятельности и срока действия документа;
• при применении ОСНО придется уплачивать множество налогов, представленных НДФЛ, налогом на имущество и НДС.

Дополнительно могут использоваться другие специализированные налоги, которые зависят от того, в какой именно сфере деятельности работает предприниматель. Наказание за неуплату налогов ИП представлено не только крупными штрафами и пени, но и другими негативными последствиями. Поэтому если человек принимает решение начать официальный бизнес, то он должен разобраться в своих налоговых обязательствах. Например, какие налоги платит ИП на ЕНВД? Если выбирается этот режим, то единым налогом на вмененный доход заменяются все другие сборы. Для его расчета учитывается потенциальная доходность, ставка в размере 15%, разные региональные коэффициенты и физический показатель.

Ответственность за неуплату налогов ИП

Некоторые предприниматели намеренно не уплачивают налоги. Это может быть связано с отсутствием нужной суммы средств или с некомпетентностью ИП, так как многие люди регистрируются в ФНС без предварительного изучения того, какие именно действия должны ими выполняться для официальной и законной работы.

При выявлении такого нарушения ИП привлекается к ответственности:

• Взимается штраф за неуплату налогов ИП. Его размер варьируется от 20 до 40% от неуплаченной суммы сбора. Точный размер зависит от длительности просрочки и других параметров.
• Перечисляется пени за неуплату налогов ИП. Ее размер зависит от длительности просрочки. Расчет пени по налогам считается простым процессом, так как для этого рассчитывается за каждый день просрочки 1/300 ставки рефинансирования от размера неуплаченного сбора.

Каждый предприниматель может самостоятельно рассчитать, какую именно сумму ему придется перечислить в ФНС в виде штрафов. Так как платежи являются действительно значительными, рекомендуется ответственно подходить к обязательствам.

Какая ответственность установлена для ИП

Согласно КоАП предприниматели ответственные в следующей мере:

1. Нарушение ТК РФ – ст. 5 27 взыскания варьируются от 2 000 рублей за нарушение регламента нормативных актов до 30 000 рублей – за не обеспечение специалистов необходимыми средствами индивидуальной защиты.
2. Нарушение актов относительно деятельности предпринимателя:

• Ст. 14.1 ведение деятельности без регистрационных документов от 500 до 8 тысяч;
• Ст. 14.7 обманные действия в отношении клиентов 3 000 – 5 000 рублей;
• Ст. 14.15 нарушение регламента торговли от 300 до 1 500 рублей;
• Ст. 14.60 отсутствие аккредитации – предприниматель штрафуется, как ООО на 200 000 – 300 000 рублей.

Принципы привлечения виновного лица к ответственности

Сама по себе неуплата налогов в установленный срок может привести только лишь к начислению пени за просрочку. Этого недостаточно для того, чтобы применить по отношению к должнику налоговые штрафные санкции, и уже тем более уголовное наказание. В этом случае налоговым органом обязательно должна быть доказана вина неплательщика. Она представляет собой совершение противоправного деяния по неосмотрительности или же по злому умыслу.

Ключевые принципы привлечения налогоплательшика к ответственности:

• Обвиняемое лицо не обязано доказывать факт своей невиновности, так как это считается задачей налоговых органов.

• Ни один гражданин, ИП, организация не может привлекаться повторно при совершении налогового правонарушения.

• Факт привлечения к ответу виновных лиц не отменяет необходимости уплаты первоначальной суммы налога.

• Наказание за неуплату налогов не может применяться по отношению к обвиняемому лицу, если его вина в совершении данного противоправного деяния не доказана.

• Если ответственность уже возложена на организацию, её должностные лица не освобождаются от уголовной или любой другой законодательно предусмотренной ответственности при наличии на то соответствующих оснований.

Чем грозит деятельность без постановки на учет в налоговой?

При ведении предпринимательской деятельности обязательна постановка на учет в налоговой. За незаконное ведение деятельности (без регистрации), а также за нарушение сроков постановки на учет, несоблюдение требований к налоговому режиму предусмотрена ответственность в соответствии со ст.269-270, 463 КоАП РК.

Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и сроков регистрации (ст.269,270,463 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (МРП)
Физлица	Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации	15	25	40	150
2	Повторное нарушение	30	50	80	500
3	Нарушение сроков постановки на учет частнопрактикующих лиц и ИП	предупреждение
4	Повторное нарушение	8	15	30	70
5	Нарушение срока постановки на учет по НДС	—	50	50	50
6	Нарушение условий применения спецрежима	предупреждение
7	Повторное нарушение	—	15	30	50
8	Нарушение ИП сроков подачи расчетов стоимости патента и уведомлений	предупреждение	—	—	—
9	Повторное нарушение	15	—	—

Какой штраф за просрочку уплаты налога ип

Согласно законодательству должны привносить налог в казну государства. Основных три вида:

• Транспортный.
• Имущественный.
• Земельный.

Если у ИП имеются работники, они должны быть официально оформлены и трудоустроены. За них работодатель уплачивает НДФЛ и сборы.

Налоговым Кодексом РФ предусматриваются ситуации, когда ИП не исполняет свои прямые обязательства и применяемые к нему наказания. Это могут быть:

• Умышленное занижение доходов.
• Нарушения при расчетах.
• Отказ от уплаты на прибыль.
• Нарушение сроков сдачи документации.
• Неполная уплата взносов.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

К организациям применяют все виды наказаний, что и к индивидуальным предпринимателям, за исключением административных. Деятельность предприятия, не оплачивающего налоги, рассматривается по 199 статье Уголовного кодекса.

Где сказано:

• когда компания отказывается платить, подает сфальсифицированную информация, не вовремя сдает отчетность, с нее взимается штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
• в отдельных случаях выносят более суровое наказание – лишение возможности занимать высокие должности и арест;
• если преступление совершено в составе группы, а масштаб считается крупным, предусматриваются: штраф до 500 000 рублей, изъятие полученного за 1–3 года дохода, арест.

Похожие записи:

• Как выписать бывшую жену из квартиры без согласия?
• Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
• Срок гарантийных обязательств по договору поставки