Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС уточнила правила перерасчета имущественных налогов физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый орган имеет право направить налоговое уведомление об уплате налога на имущество не более чем за три предшествующих года. Но бывает, что квитанции об уплате налога на недвижимость вообще не доходят до собственников жилья.
А что делать, если не пришло уведомление о налоге?
«Если в установленный срок налоговое уведомление и платежные документы к нему к вам не пришли, рекомендуем обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме межрегиональных налоговых инспекций) для выяснения причин неполучения уведомления, также можно направить в налоговую информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет», — советует Анатолий Нагиев.
В свою очередь юрист Владимир Старинский отмечает, что если у вас есть доступ к личному кабинету налоговой, то уведомление о сумме налога придет только в электронном виде.
«Ответственность за неуплату или неполную уплату налога предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ. Нарушителю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если неполучение уведомления связано с тем, что в налоговый орган не были представлены сведения о наличии у вас недвижимого имущества, то вам грозит ответственность по статье 129 Налогового кодекса РФ. Это штраф в размере 5 тысяч рублей. Сообщить в налоговый орган о наличии имущества вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — резюмирует эксперт.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Когда платят налоги также определено на законодательном уровне. Оплата производится в соответствии со статьей 409 НК РФ. Крайний срок — 1 декабря года, наступившего после окончания налогового периода. Если оплата производится позднее, возникает задолженность, сумма увеличивается за счет начисления пени. Ежедневно платеж увеличивается на 1/300 от обозначенного в квитанции числа. Поэтому оплачивать налог нужно вовремя во избежание лишних расходов.Порядок совершения налоговых платежейДля уплаты налога используется квитанция, сформированная ФНС. Другие документы не нужны. Бланк содержит сумму, а также необходимые для оплаты реквизиты, такие как ИНН или КБК. Образец представлен здесь.Оплачивать можно:
- через Сбербанк онлайн
- через Госуслуги
- в отделении банка
- на Почте РФ
Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?
Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.
Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.
Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.
Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.
В каких случаях необходим перерасчет налога?
Согласно разъяснениям ФНС существует 2 таких случая:
1) Налоговое уведомление содержит устаревшие или ошибочные сведения
2) Не были начислены льготы, полагающиеся Вам по налогу на имущество физических лиц
Обратите внимание, что налоговая инспекция не будет заниматься перерасчетом налога в отсутствие заявления налогоплательщиком одной из указанных причин перерасчета. При получении налогового уведомления с ошибками или при отсутствии в нем причитающихся Вам льгот необходимо незамедлительно подготовиться к составлению заявления в местную налоговую инспекцию, так как Вы можете успеть изменить сумму еще до истечения срока по уплате налога. Однако даже если Вы уже уплатили налог по недостоверному уведомлению, закон разрешает налогоплательщику требовать перерасчет ряда налогов, которые уплачиваются в уведомительном порядке, в течение 3 налоговых периодов, то есть за последние 3 календарных года. Именно в этот срок необходимо обнаружить ошибку в налоговом уведомлении.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. “Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года”
Обзор документа
С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.
В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.
Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.
2020 N 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.
С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.
Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года.
Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.
О периодах перерасчета ранее исчисленного налога на имущество физических лиц
Все вышеописанные ситуации представляют собой быстрый и эффективный способ восстановить Ваши нарушенные налоговые права, если налоговая инспекция признает допущенную ошибку или посчитает Ваши аргументы убедительными. Однако нередко налоговый орган не соглашается с даже самыми разумными доводами налогоплательщика. В данном случае не обойтись без помощи налогового юриста, поскольку Вас ожидает прохождение процедуры налогового спора. Если Вам повезет доказать свою позицию в вышестоящей инстанции налоговой службы, то еще можно рассчитывать на скорейшее решение возникшей проблемы, однако если налоговики на всех уровнях не согласятся с Вами, то единственным способом вернуть деньги станет судебный процесс.
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?
Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.
Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.
Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.
Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.
Как пересчитать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость?
Правила доначисления налога на имущество физических лиц за прошлые периоды или, наоборот, уменьшения при изменении кадастровой стоимости определены ст.403 НК РФ.
Так, если стоимость изменена из-за ошибок, допущенных в ЕГРН, и если налог на имущество рассчитан неверно даже за несколько лет, то ошибка будет учтена с года, когда стало применяться ошибочное значение.
Если изменение внесено после оспаривания кадастровой стоимости и удовлетворения иска комиссией, то оно учитывается с года, в котором подано заявление на оспаривание, т. е. все предыдущие года, даже если вы платили больше, не будут пересчитаны, поэтому необходимо быть бдительным.
Важно!
Кадастровая стоимость в ЕГРН обновляется раз в 3 года, и после очередного обновления уже невозможно оспорить предыдущее значение.
Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?
Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.
Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.
Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.
Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.
Методика расчета земельного налога налоговыми органами
При проведении камеральной проверки налоговой инспекцией был исчислен земельный налог за 2013 г. в следующих размерах:
681 454 966 руб. х 1,2% = 8 177 460 руб.;
36 507 220 руб. х 1,5% = 547 608 руб.
По итогам камеральной налоговой проверки было вынесено решение о доплате земельного налога в размере 4 214 477 руб. (8 725 068 руб. – 4 510 591 руб.).
Однако налогоплательщик не согласился с вынесенным решением.
Апелляционная жалоба в вышестоящую УФНС по Челябинской области также не увенчалась успехом.
И только в суде была одержана победа.
Вердикт суда (решение Арбитражного суда Челябинской области от 10.02.15 г. №A76-26131/2014)
ВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО
ФНС разъяснила правила перерасчета «имущественных» налогов физлиц
Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал соответствующее заявление, то льготу предоставят на основании сведений, полученных налоговым органом от иных уполномоченных ведомств. Ее применят с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, предусмотренную законом субъекта РФ. Соответственно, перерасчет налога произведут с налогового периода, в котором у физлица возникло право на льготу.
В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, сведения о новой стоимости учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога будет сделан с налогового периода, в котором применялась измененная кадастровая стоимость.
Налог на имущество организаций (авансовые платежи по нему) рассчитываются исходя из установленной в отношении того или иного объекта налогообложения налоговой базы. В качестве базы для расчета налога на имущество организаций может быть среднегодовая стоимость основного средства или кадастровая стоимость объекта.
Кадастровая стоимость не формируется по правилам бухучета. Для налоговых целей нужна кадастровая стоимость, утвержденная в законе субъекта РФ, установившего результат кадастровой цены. Применять ее нужно, ориентируясь на дату вступления в силу этого закона.
При определении налоговой базы по налогу как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
С 2022 года обязательным к применению является новый ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
Пунктом 25 ФСБУ 6/2020 установлено, что в бухгалтерском балансе основные средства отражаются по балансовой стоимости, которая представляет собой их первоначальную стоимость, уменьшенную на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением объектов основных средств. Об этом говорится в письме ФНС от 30 июля 2021 г. № БС-4-21/10776.
А в письме Минфина от 11 января 2022 г. № 03-05-04-01/402 сказано о том, что налоговую базу в виде среднегодовой стоимости имущества нужно определять по правилам, установленным новыми ФСБУ.
Возникает вопрос: а нужно ли при переходе на ФСБУ 6/2020 пересчитывать налоговую базу по налогу на имущество организаций в виде среднегодовой стоимости из-за кардинальных изменений в бухучете ОС?
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2022 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
Оплатить налог по полученному уведомлению можно любым удобным способом:
- через интернет-банк;
- в любом отделении банка;
- через платежный терминал;
- через госуслуги;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Стоит обратить внимание, что отсутствие налогового уведомления не освобождает собственника от обязанности заплатить налог и уведомить инспекцию о наличии недвижимости.
Налоговый кодекс содержит указание на точный срок для перечисления сбора. Уплата налога за текущий год производится не позднее 1 декабря следующего года. Имущественный налог за 2022 год необходимо перечислить до декабря 2023 года.
Несвоевременная уплата налога на имущество грозит налогоплательщику штрафными санкциями. Собственнику, который не исполнил свою обязанность по уплате налога на имущество, первоначально направят налоговое требование. Его необходимо добровольно исполнить в указанные в документе сроки (по умолчанию – в течение 8 дней).
При игнорировании налогоплательщиком требования ФНС может обратиться в суд для взыскания долга.
Ненадлежащее исполнение налоговых обязательств грозит собственнику недвижимости пени в размере 1/300 ставки ЦБ. Кроме пени, на неплательщика могут наложить штраф в размере 20% от неоплаченной суммы.
Снизить имущественный налог можно путем оспаривания кадастровой стоимости.
В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога:
- Через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
- В судебном порядке.
Есть еще один способ для оспаривания, не требующих существенных затрат – обратиться в организацию, которая ответственна за проведение оценки в городе, с заявлением об обнаружении ошибки в оценке. Например, в Москве направить заявление можно в ГБУ Москвы «Городской центр имущественных платежей и жилищного страхования».
Рядовые граждане могут сразу подавать заявление в суд. Тогда как для юрлиц обязательно прохождение досудебного порядка.
Напомним, что до 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Начиная с 2015 года начался постепенный переход от инвентаризационной оценки имущества к кадастровой оценки имущества. Кадастровая стоимость имущества наиболее близка к рыночной стоимости имущества. Поэтапным увеличением налога на имущества физических лиц является изменение корректирующего коэффициента. С 2015 года введен коэффициент, величина которого должна была постепенно увеличиваться:
- в 2015 году – 02;
- в 2016-2017 годах – 0,6;
- в 2022 году – 0,8
Так ка величина корректирующего коэффициента зависела от региональных властей, то в некоторых регионах коэффициент вырос до величины 0,6. Необходимо отметить, что принятые законодателями нормативные акты, существенно увеличили налоговую нагрузку на граждан России, соответственно возросло число недовольных граждан и число судебных исков к налоговой службе.
В 2022 году налог на имущество физических лиц во всей России будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Также не будет больше применяться корректирующий коэффициент равный 0,8. Он будет не больше 0,6. Ставка налога установлена в размере 0,1% от налоговой базы. Закон позволяет регионам или отдельным городам увеличивать ставку налога на 0,2 пункта или вообще отменить. При расчете налога на имущество также применяется вычет равный в размере 10 м2 для комнат, 20 м2 для квартиры, 50 м2 для частного дома и один миллион, если речь идет о едином недвижимом комплексе с жилым домом. Важно! С 01.01.2022 вычет применяется по отношению к комнатам и долям имущества. Если в собственности несколько объектов, то льготы применяются только на какой-то один вид имущества. А вот если площадь имущества меньше вычета, то оплачивать налог не придется. В отдельных регионах ставки налога зависят от стоимости имущества. Например, в Москве ставки выглядят следующим образом.
| Стоимость жилья, тыс. руб. | Ставка налога, % |
| 10 000 – 20 000 | 0,15 |
| 20 000 – 50 000 | 0,2 |
| Больше 50 000 | 0,3 |
К примеру, если речь идет о московских апартаментах, то ставка налога равна 0,5 % для площади до 150 м2, а все последующие квадратные метры оплачиваются по ставке 2 %. Ставка налога на гаражи в Москве составляет 0,1%, а хозяйственные строения оцениваются в 0,3%. Тоже самое касается и других регионов, поэтому при определении налога на имущество физических лиц, необходимо выяснить условия ставкам, коэффициентам и т.д. в вашем регионе.