Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на посылки из Китая в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно таможенному законодательству России, за посылки с Алиэкспресс стоимостью более 200 евро необходимо заплатить пошлину — 15% от превышенной стоимости, но не меньше €2 за кг. веса при превышении 31 кг.
Пошаговая инструкция: как рассчитать сумму пошлины
Перед тем, как разобраться с расчетом на конкретных примерах, ознакомьтесь с общими рекомендациями.
Советы по калькуляции:
- Размер пошлины высчитывается исключительно от суммы превышения. Общая стоимость изделия в расчетах не участвует. Это правило применимо и к весу товара.
- Последняя необлагаемая сумма — 199 €, за 200 € уже нужно доплачивать.
- Следует учитывать не общую стоимость сделанных онлайн-заказов, а объявленную цену на изделие.
- Стоимость услуг по доставке не входит в калькуляцию таможенной пошлины. Если сумма заказа не превышает 199 € , а стоимость доставки больше 1 € , пошлина не удерживается.
- Стоимость посылок между собой не суммируется. По идее, можно сделать и 50 отдельных заказов до 200 €, но если это будут 100 одинаковых наборов дешевого китайского белья, посылки переведут в статус «коммерческие».
Чтобы расчет размера таможенной пошлины не вызывал затруднений, предлагаем разобрать этот вопрос на конкретных примерах.
Россияне восприняли новое предложение властей с возмущением и сарказмом. В конце прошлого года на одном известном международном сайте была составлена петиция, собравшая более 70 тыс. подписей.
Кипят страсти и на отечественных форумах. На сегодняшний день россияне разделились на два лагеря. Законопослушное “население” первого лагеря готово поддержать бюджет государства. Представители второго убеждены в том, что мириться с таким положением вещей не стоит.
Сегодня высказывается мнение, что в конце-концов народ и государство придут к консенсусу. Предполагается, что лимит сбора на посылки, пересылаемые из Китая в Россию, будет снижен до 500 рублей. По мнению некоторых чиновников, лимит в 500 рублей против “грабительских” 1000 является “пробным шаром”. Окончательное решение относительно размера налога будет принято только после оценки новой ситуации на отечественном рынке.
Право на налоговый вычет по НДС
По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:
- ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
- импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
- налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
- поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
- уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.
Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.
Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.
Как рассчитать таможенные сборы
Специалисты используют определённую формулу, которая позволяет легко рассчитать размер таможенных сборов при оформлении ввозимых товаров. Для этого учитывают коды конкретной продукции, стоимость и страну, где она была произведена. Формально расчёты выглядят следующим образом: берут таможенную стоимость товара, к ней прибавляют сумму сбора за оформление, из полученного значения вычисляют НДС.
На примере рассмотрим подсчёт платежей при импорте яблочного сока из Болгарии в Россию. Исходные данные:
- код товарной номенклатуры ВЭД: 2009719909;
- общий объём импорта: 20 тысяч литров;
- процент пошлины на ввоз: 8%;
- НДС: 18%;
- стоимость продукции: 4000 евро;
- курс евро: 120 руб.
Таможенная пошлина на посылки из Китая в России
За товары и посылки, ввозимые из Китая в Россию через экспресс-перевозчиков необходимо уплатить таможенную пошлину в случае превышения разрешенного лимита. Данная оплата осуществляется на таможне при оформлении товара.
Физлица: с 1 января 2020 года могут ввозить неограниченное количество посылок в месяц не превышающих беспошлинный лимит.
Лимит на вес и стоимость товаров, доставляемых экспресс-перевозчиком или отправляемых международными почтовыми отправлениями (МПО).
Таблица 1. Лимит на почтовые отправления (МПО) и товары доставляемые экспресс-перевозчиком
| Ограничение на почтовые отправления (МПО) и товары доставляемые экспресс-перевозчиком | |||
| Период действия | Ограничения по весу (брутто) | Ограничения по стоимости товара | Единые ставки таможенных пошлин |
| C 1 января 2019 г. | не более 31 кг | не более 500 евро | 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения |
| C 1 января 2020 г. | не более 31 кг | не более 200 евро | 15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения |
| C 1 января 2021 г. | не более 31 кг | не более 200 евро | 15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения |
| C 1 января 2022 г. | не более 31 кг | не более 200 евро | 15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения |
| C 31 марта 2022 г. | не более 31 кг | не более 1000 евро | 15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения |
НДС при импорте из Китая
При ввозе товаров из Поднебесной в РФ, НДС обычно уплачивается при прохождении таможенной очистки. Однако, если вы импортируете товары на свое юридическое лицо или ИП, вы можете сделать возврат НДС при импорте из Китая.
Для этого необходимо выполнить ряд условий:
- Приобретение товаров должно осуществляться у юридического лица, зарегистрированного в Китае и имеющего право на выставление налоговой накладной.
- В договоре купли-продажи с китайским поставщиком должны быть указаны реквизиты налоговой накладной, выставленной на основании данного договора.
- Необходимо получить оригинальные налоговые накладные, подтверждающие уплату НДС.
- Оформить таможенную декларацию на товары с указанием полученных налоговых накладных.
- Подать заявление на возмещение НДС в соответствующие налоговые органы России.
После получения пакета документов на возврат НДС налоговый орган проводит проверку заявителя. В случае если не возникло вопросов, возврат перечисляют на банковский счет иностранной компании.
Налоговое законодательство – это подвижная система, поэтому обращайтесь за консультацией к специалистам по таможенному оформлению и налогообложению, чтобы получить более подробную и актуальную информацию о ввозном НДС из Китая в Россию и не допустить ошибок в ведении бухгалтерского учета.
Как изменились таможенные лимиты в России и Беларуси
Правительства РФ и Беларуси временно повысили порог беспошлинного ввоза для физических лиц при покупке вещей в зарубежных интернет-магазинах. До 1 апреля 2023 года не требуется платить пошлину при ввозе товаров на сумму до 1000 евро. Максимальный вес посылки, который не подлежит таможенному обложению, остался без изменений, — 31 кг.
С 1 января 2020 года в странах ЕАЭС действуют правила ввоза товаров, согласно которым при превышении лимита в 200 евро покупатель оплачивает таможенную пошлину. Пошлина состоит из двух частей: фиксированного таможенного сбора и собственно пошлины, которая рассчитывается как 15% от суммы превышения лимита.
Например, если суммарная цена на вещей в посылке равняется 300 долларов США, то заказчик платит с учетом пошлины $317. Дополнительная сумма состоит из $5 — размер фиксированного сбора (500 руб.) и $12 — пошлины. Оформление посылок на таможне проходит в автоматическом режиме, однако алгоритмы позволяют таможенной службе проверять реальную стоимость вещей и устанавливать соответствие реальной цены товара и цены, указанной в таможенной декларации.
Временные изменения в таможенном оформлении, вероятно, связано с ограничениями, которые были введены в США и странах Западной Европы на доставку в Россию и Беларусь. В отдельной статье мы перечисли действующие ограничения на покупку и отправку в Россию гаджетов, одежды и аксессуаров.
Как не платить пошлину с Алиэкспресс
Если вы хотите избежать оплаты таможенной пошлины за посылку, следует предпринять некоторые действия. Необходимо сделать так, чтобы стоимость или вес, отдельно взятой посылки, были в допустимых пределах.
Для этого можно поступить следующим образом:
- Попросите продавца указать на посылке цену 100-150 евро. Если вы заказываете товар с Aliexpress и его стоимость выше 200 евро, то лучше написать продавцу сообщение и попросить его указать меньшую цену на посылке. Обычно продавцы сами указывают заниженную стоимость, но лучше — подстраховаться. Есть большая вероятность того, что таможенная служба визуально осмотрит упаковку и почтовую наклейку, обнаружит допустимую сумму и пропустит посылку, без внутреннего досмотра.
- Сделайте несколько заказов. Если заказ состоит из нескольких позиций, общей стоимостью более 200 евро, то верным решением будет — сделать несколько отдельных покупок. При этом, оформлять заказы следует не сразу, а через некоторое время, с периодом 5-7 дней. Тем самым, снижается вероятность одновременного прибытия всех посылок на таможню. В ином случае, таможня может все посылки объединить в одну. Это касается и веса. Если предполагаемый вес будет более 31 кг, лучше сделать несколько заказов.
- Оформите посылки на разные адреса и получателей. На Алиэкспресс можно оплатить товар и отправить его любому человеку. Не обязательно получателем должен быть тот, кто оплатил покупку. Вы можете указать получателями друзей или родственников, предварительно обсудив это с ними. При таможенном досмотре посылки не объединят в одну поставку, так как заказы идут на разных покупателей.
Важно следующее. Покупая дорогие товары, например: смартфоны, ноутбуки, бытовую технику и другую дорогостоящую продукцию, существует риск, что при оформлении таможенных документов, таможенный инспектор заметит несоответствие категории товара и его оценочной стоимости. И самостоятельно сверившись с базой данных — сам увеличит оценочную стоимость товара до реальной, среднерыночной.
Простым языком, если вы купили смартфон за 300 евро, а продавец на посылке указал — 90 евро, то обнаружив несоответствие, инспектор таможни оценит посылку по рыночной цене. После чего, сделает расчеты и предъявит счет на оплату пошлины.
Поэтому, перед покупкой такого товара, посчитайте выгодна ли будет покупка, если вдруг придется оплатить пошлину.
Таможенные пошлины на ввозимые товары
Таможенные пошлины на ввоз в 2021 году не будут применяться для товаров на сумму менее 500 евро, перемещаемых на автомобиле, автобусе, железнодорожным или морским транспортом. Пошлину в 2021 году платить не надо, если масса сопровождаемого и несопровождаемого багажа 25 кг и меньше (в 2020 г — 50 кг). Беспошлинно воздушным транспортом разрешается ввозить 50 кг груза, стоимостью не более 10 тыс. евро.
Таможенные пошлины на ввоз из Китая (Алиэкспресс) в 2021 году составят 15% от суммы превышения пороговой стоимости и 4 евро за каждый килограмм сверх установленного лимита.
Беспошлинный порог для физических лиц на заказы с Алиэкспресс в 2021 году:
- масса посылки — не больше 31 кг;
- максимальная стоимость посылки — 50 евро;
- разрешается заказывать в месяц товаров на любую сумму.
Товары, которые не нужно декларировать при въезде в КНР
В Китай можно ввозить следующие товары с условием, что они предназначены для личного пользования и вы не собираетесь продавать или передавать их другим лицам, а после – израсходуете или вывезете из КНР. К ним относятся:
-
личные вещи, в том числе продукты питания, две бутылки спиртного и два блока сигарет,
-
наручные часы,
-
радиоприемники,
-
магнитофоны,
-
фотоаппараты,
-
кинокамеры и подобная техника.
Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.
Ошибка №1. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером. Сумма НДС не предъявлена к вычету.
В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету. Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС – факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений. Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.
Ошибка №2. Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование (стерилизатор медицинский) в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Сумма НДС не предъявлена к вычету.
Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.
Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен.
Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.
Сроки уплаты НДС в Китае
Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.
В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.
Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.
При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.
Оценка посылки сотрудником таможни
Продавец обязан указывать цену на наклейке, которая крепится к посылке. Однако и это действие не будет гарантией, что предмет пропустят по указанной стоимости. Сотрудник таможни имеет доступ к реестру, где указаны цены на каждый товар. Решив, что цена занижена, работник сам рассчитает стоимость.
Т.е. заказав товар по цене до 1000 евро, можно всё равно получить предписания об оплате пошлины и причина в том, что на таможне вещь оценили дороже.
Физическое лицо, считающее переоценку несправедливой, имеет право оспорить ее. Потребуется предъявить таможеннику бумаги, подтверждающие стоимость покупки.
Следует показать один из документов:
- счет-фактуру;
- чек;
- скриншот личного онлайн-кабинета пользователя, где указана цена купленного в интернет-магазине товара.
Официальные бумаги помогут получить посылку по указанной продавцом цене!