Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Документы для получения вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус. Для этого предоставляется один из документов:
- Свидетельство о смертивторого родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Также необходим паспорт, чтобы доказать, что другой брак не зарегистрирован.
Иногда, если родители в разводе, удобнее обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Например, если вы хотите вернуть налог за предыдущие периоды.
Вернуть НДФЛ можно за три предыдущих года, то есть в 2022 г. вы можете заполнить декларации за 2021, 2020 и 2019 гг.
Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, чтобы оформить возврат налога за детей при разводе, то порядок действий такой:
- Получаете справку 2-НДФЛ;
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ;
- Собираете подтверждающие документы;
- Подаете все это в налоговую.
Кому положен двойной вычет на ребенка при расчете ндфл 2022
- Родители и усыновители детей:
- в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
- в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Налоговый вычет на ребенка: общие положения
Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.
Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).
Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:
- родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
- работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
- у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
- родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.
Фактическое обеспечение отпрысков – главное условие для получения вычета на детей при разводе родителей, как в 2019 году, так и в 2021. В наступившем году изменений по этому вопросу пока не было.
«Железобетонное» доказательство факта обеспечения малыша или подростка во все времена было, есть и остаётся совместное проживание, которое означает, что у ребёнка есть всё необходимое для жизни: место ночлега, стол для занятий, игрушки, посуда, бельё и другие личные вещи.
Налоговый вычет после развода получить можно, если доказать свои права на это. А доказать их получиться, только предоставив соответствующие документы.
Вычет на ребенка в разводе помимо родного родителя может иметь как усыновитель, так и опекун или попечитель, являющийся резидентом РФ.
Сразу скажем, что несмотря на изменение семейного статуса супругов налоговые вычеты предоставляются по общему правилу. То есть вычет на ребенка разведенным родителям предоставляется в том же порядке, что и женатым. Дело в том, что сам факт развода никаким образом не связан с правом на вычет на ребенка или с его размером.
Объясним этот вывод подробнее. Налоговое законодательство не содержит никакого упоминания о том, что в целях получения детских вычетов родители должны находиться в зарегистрированном браке. Налоговый кодекс указывает только на то, что вычет могут получить:
- родители, в том числе, приемные;
- супруги родителей;
- усыновители, попечители, опекуны, участвующие в обеспечении ребенка.
Таким образом, из анализа законодательства следует, что ограничений в получении вычетов для родителей, находящихся в разводе, нет.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.
Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).
Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:
- родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
- работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
- у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
- родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.
Какие документы нужны для оформления вычета
В таблице перечислены документы, которые потребуется предоставить по месту работы для получения налогового вычета на ребенка.
| № п/п. | Документ | Примечания |
| 1 | Заявление | Оно составляется в свободной форме – утвержденных правил нет. В нем нужно указать просьбу о назначении налогового вычета по причине наличия ребенка (или нескольких детей), а также перечень прилагаемых к заявлению документов. |
| 2 | Копия свидетельства о рождении ребенка | Если сотрудник воспитывает нескольких детей, нужны копии свидетельств каждого. |
| 3 | Справка из университета, колледжа, техникума | Необходима, если ребенку больше 18 лет и он обучается на очной форме. |
| 4 | Справка о доходах | Требуется, если сотрудник был трудоустроен на новое место работы не с начала календарного года. |
Специалисты рекомендуют не указывать период, в который будет предоставляться НВ – тогда право на него не будет прекращаться до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 (или 24) лет. Если в заявлении указано: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на моего ребенка в течение 2023 года», то получать его можно будет лишь до конца указанного периода.
Ндфл вычеты на детей 2022 отец разведен
Чтобы подтвердить право на их получение, требуется сделать следующие шаги: Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз. Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее: По законодательству РФ стандартные вычеты предусматривают не для всех случаев.
- один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
- второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.
Вычет на чужого ребенка, проживающего в семье
Если ребенок от предыдущего брака проживает в новой семье его родителя, то право супруга родителя (отчима или мачехи) на детский вычет у Минфина России возражений тоже не вызывает. Иными словами, вычет на ребенка отчиму положен. Причем получение или неполучение алиментов на этого ребенка его родителем роли не играет.
Ситуация, в которой мать детей от предыдущего брака не получает на них алименты, а эти дети и еще ребенок от нового брака находятся на иждивении матери и ее супруга, рассмотрена в письме Минфина России от 05.09.12 № 03-04-05/8-1064. Авторы письма указали, что если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.
Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также, по мнению Минфина России, письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.
В аналогичной ситуации, но в которой мать получает от отца алименты на ребенка от первого брака, при совместном проживании отчима с детьми супруги (они находятся на обеспечении отчима тоже) Минфин России признает право отчима на детский вычет (п. 2 письма Минфина России от 03.04.12 № 03-04-06/8-96).