Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Премирование генерального директора, образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При расчете налога на прибыль премии учитывайте в составе расходов на оплату труда, если премии выплачены за производственные показатели, предусмотренные трудовым договором, и источником их выплаты не является чистая прибыль (п. 2 ст. 255, п. 1 и 21 ст. 270 НК РФ). Аналогичные рекомендации приведены в письмах Минфина России от 30 ноября 2009 г. № 03-03-06/4/101, от 21 ноября 2008 г. № 03-03-06/4/85, ФНС России от 20 августа 2014 г. № СА-4-3/16606, от 20 мая 2010 г. № ШС-37-3/1977. Несмотря на то что данные письма адресованы государственным унитарным предприятиям, выводы чиновников могут применять и коммерческие организации.
Премии руководителю являются косвенными расходами. Поэтому, если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, эти затраты полностью относите на расходы текущего периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).
При кассовом методе учитывайте затраты по факту выплаты премии (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Премии и вознаграждения, которые начислены директору сверх сумм, предусмотренных трудовым договором, при налогообложении учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ). Премии, не связанные с выполнением руководителем его трудовых обязанностей (например, премии к праздникам, юбилеям), также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Такие выплаты не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 20 января 2005 г. № 03-05-02-04/5 и подтверждена арбитражной практикой (см. например, постановление ФАС Уральского округа от 11 января 2006 г. № Ф09-5989/05-С7).
Об учете премий, выплаченных за счет чистой прибыли, см. Как оформить и отразить в учете выплату премии за счет чистой прибыли.
Ходатайство об премировании ген директора ооо
- Основание для выплаты премии.
- Размер выплаты.
- Ссылки на документы-основания (протокол общего собрания учредителей, решение единственного учредителя, Положение о премировании, и т.д.).
- Приказ подписывается учредителями, а гендиректор ставит подпись об ознакомлении с ним, указывает дату ознакомления. Образец приказа о премировании генерального директора может выглядеть следующим образом: ООО «Заковед» Приказ О выплате премии Иванову А.А. № 12 от 12.12.2017 На основании протокола общего собрания учредителей ООО «Заковед» от 11.01.2017 № 12 и п. 12 Положения о премировании от 12.01.2015 № 6, ввиду выполнения сотрудниками ООО «Заковед» плана работы по итогам ноября 2020 года, приказываю:
- Выплатить генеральному директору ООО «Заковед» Иванову А.А.
Так как законодатель типовой формы положения о премировании не разработал, работодатель составляет акт в произвольной форме. Рекомендуется отразить в документе следующие моменты:
- общие правила назначения премии;
- показатели трудовой деятельности, выполнение/невыполнение которых приводит к назначению премии или лишает ее;
- порядок премирования;
- периодичность выплат.
Решение о премировании генерального директора Премия генеральному директору может быть назначена только на основании решения учредителя или собрания учредителей, которые и являются его работодателями. Как правило, такое решение принимается на собрании и включается в протокол.
Заголовок должен быть коротким и максимально конкретным, например: «О поощрении ведущего специалиста С.С.Сергеева» или «О премировании ведущего специалиста С.С.Сергеева» или «О материальном поощрении ведущего специалиста С.С.Сергеева». Отступив 4-5 строк, посередине строки обозначьте вид документа: «служебная записка», «докладная записка». 4 Начните текст представления на премирование с перечисления заслуг сотрудника. Порой заявление носит формальный характер, если инициатива награждения исходит от директора и размер выплаты уже определен.
Систематизация бухгалтерии
Данный вывод сделан на основании п. 21 ст. 270 Налогового кодекса РФ. Внимание
Премии, не связанные с выполнением руководителем его трудовых обязанностей, так же не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Связано это с тем, что данные расходы не являются экономически обоснованными, как требует того п.
1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 20 января 2005 г.
N 03-05-02-04/5.Если руководитель является единственным учредителем, можно ли учесть сумму начисленной премии в состав расходов на оплату труда? Согласно ст. Инфо
Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения на сумму премии начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.
Документальное оформление начисления премии
Разовые премии директору начисляйте:
- либо на основании протокола общего собрания участников (акционеров);
- либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета;
- либо на основании решения единственного участника (акционера, которому принадлежат все голосующие акции) организации.
Пример, как оформить протокол общего собрания участников о выплате премии генеральному директору
За выполнение установленных показателей премирования участники ООО «Торговая » утвердили квартальную премию генеральному директору А.В. Львову. Такое решение было оформлено протоколом общего собрания.
Внимание: подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наемный директор не вправе. Это противоречит части 2 статьи 135 и статье 191 Трудового кодекса РФ, которые требуют, чтобы решение о премировании сотрудника принимал работодатель.
Выплата премии директору по его же приказу может быть признана не соответствующей трудовому законодательству. В этом случае:
- налоговая инспекция может оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму премии (ст. 255 НК РФ);
- учредители (участники, акционеры) могут потребовать от директора полного возмещения ущерба, причиненного организации (ст. 277 ТК РФ, ст. 45 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и ст. 71 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
- учредители (участники, акционеры) могут уволить директора организации (п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Это нарушение инспекторы могут обнаружить в ходе выездной или камеральной проверки, а учредители (участники, акционеры) – из отчетности организации.
Ситуация: как оформить выплату премии генеральному директору, если он является единственным штатным сотрудником организации?
Как правильно выписать премию генеральному директору
Порядок премирования генерального директора всегда вызывает много вопросов у кадровиков и бухгалтеров. Директор (генеральный директор) является исполнительным органом компании, назначенным собранием участников, акционеров (ст. 69-1 ФЗ-208 от 26/12/95 г., ст. 40 ФЗ-14 от 08/02/98 г.). Между участниками собрания в лице его председателя, уполномоченного участника, и директором должен быть заключен трудовой договор (ст. 275 ТК РФ), зафиксированы условия трудовых отношений. На этом основании осуществляется премирование. Каков порядок оформления таких операций? Можно ли премировать директора – единственного участника общества? Как правильно сделать проводки и включить суммы в затраты по налогу на прибыль? Все нюансы премирования директора – в нашем материале.
Директора премирует учредитель
Все сотрудники организации премируются распорядительным документом руководителя. В отличие от них решение о премировании директора принимают учредители (участники, акционеры) компании. Именно от них зависит премия директора ООО. Как оформить вознаграждение?
Обычно условия начисления премий директору прописывают в Положении о премировании, действующем в организации, или в коллективном договоре. Также условия премирования могут предусматриваться в заключенном с директором трудовом договоре.
Поэтому, заключая договор с директором, нужно не забыть указать:
- виды и размеры премий;
- показатели, за достижение которых начисляется вознаграждение;
- источник выплаты премий и вознаграждений (например, чистая прибыль);
- порядок выплаты (например, решение учредителей о премии директору).
Последствия начисления премии директором самому себе
Важно! Директор компании, трудящийся как наемный сотрудник, не может подписывать сам себе приказ о начислении разовой премии. Так как решение о премировании работников принимает работодатель (135 ТК РФ, 191 ТК РФ).
Если директор по собственному приказу назначает себе премию, то компании может грозить следующее:
- налогооблагаемая прибыль компании по решению налоговых органов будет уменьшена на суммы начисленной премии (255 НК РФ);
- директору придется полностью возместить материальный ущерб, нанесенный компании (это могут потребовать учредители или акционеры);
- директора уволят по решению учредителей (акционеров).
Обнаружить данное нарушение директора могут налоговики при выездной или камеральной проверке, либо учредители (акционеры) общества при проверке отчетности компании.
Как оформить по документам
В статье 22 Трудового кодекса «Основные права и обязанности работодателя» указано, что выплата бонусов как поощрение за добросовестную работу является правом работодателя, но не обязанностью. Вопрос о премировании директора решается собственниками компании, поэтому приказ на премирование руководителя составляется на основании выполнения работником ряда определенных условий:
- выполнение и перевыполнение рабочих планов;
- профессиональное отношение к выполнению обязанностей;
- увеличение объемов производства или продаж (в зависимости от сферы деятельности компании);
- увеличение количества новых заказчиков, клиентов, партнеров и поддержание деловых связей с уже имеющимися;
- неимение претензий со стороны подчиненных и ошибок руководства;
- непричинение убытков.
Премии директору: как все правильно оформить
В организации есть генеральный директор и учредитель. Это разные лица. Как премировать генерального директора? Нужна ли на санкция учредителя? Как это правильно оформлять? Опубликовано в журнале «Бухгалтерские вести» №5 от 9 февраля 2010 Директор (генеральный директор) в соответствии со ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» избирается общим собранием участников общества и является единоличным исполнительным органом. Трудовой договор между обществом и генеральным директором, подписывается от имени общества председателем собрания, на котором избран генеральный директор или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества (ст. 275 Трудового кодекса РФ).
Выплата премии предусмотрена трудовым договором. Премия может быть предусмотрена также коллективным договором и другими локальными актами. Но при этом в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на тот или иной документ.2. Премия должна быть начислена за трудовые показатели.В соответствии с п.п. ст.
Ходатайство об премировании ген директора ооо
- Основание для выплаты премии.
- Размер выплаты.
- Ссылки на документы-основания (протокол общего собрания учредителей, решение единственного учредителя, Положение о премировании, и т.д.).
- Приказ подписывается учредителями, а гендиректор ставит подпись об ознакомлении с ним, указывает дату ознакомления. Образец приказа о премировании генерального директора может выглядеть следующим образом: ООО «Заковед» Приказ О выплате премии Иванову А.А. № 12 от 12.12.2017 На основании протокола общего собрания учредителей ООО «Заковед» от 11.01.2017 № 12 и п. 12 Положения о премировании от 12.01.2015 № 6, ввиду выполнения сотрудниками ООО «Заковед» плана работы по итогам ноября 2020 года, приказываю:
- Выплатить генеральному директору ООО «Заковед» Иванову А.А.
Так как законодатель типовой формы положения о премировании не разработал, работодатель составляет акт в произвольной форме. Рекомендуется отразить в документе следующие моменты:
- общие правила назначения премии;
- показатели трудовой деятельности, выполнение/невыполнение которых приводит к назначению премии или лишает ее;
- порядок премирования;
- периодичность выплат.
Решение о премировании генерального директора Премия генеральному директору может быть назначена только на основании решения учредителя или собрания учредителей, которые и являются его работодателями. Как правило, такое решение принимается на собрании и включается в протокол.
Заголовок должен быть коротким и максимально конкретным, например: «О поощрении ведущего специалиста С.С.Сергеева» или «О премировании ведущего специалиста С.С.Сергеева» или «О материальном поощрении ведущего специалиста С.С.Сергеева». Отступив 4-5 строк, посередине строки обозначьте вид документа: «служебная записка», «докладная записка». 4 Начните текст представления на премирование с перечисления заслуг сотрудника. Порой заявление носит формальный характер, если инициатива награждения исходит от директора и размер выплаты уже определен.
Как выплатить премию директору
После подготовки приведенных выше документов, они передаются для исполнения в бухгалтерию. В приказе рекомендуется отразить сроки для начисления премиальных. Они также могут быть закреплены в Положении о премировании. В этом случае дополнительно прописывать их в приказе нет необходимости.
Можно перечислить премию как на карту сотрудника, так и выдать на руки. В зависимости от этого, бухгалтер заполняет различные формы ведомостей. Премия может быть начислена в любые сроки, поскольку положения ч. 6 ст. 136 ТК РФ на премии не распространяются.
***
Таким образом, генеральный директор может быть премирован в порядке, отраженном в трудовом договоре с ним, либо в Положении о премировании, которое принято в форме локального акта, коллективного договора, либо соглашения. Для того, чтобы произвести выплату, необходимы решение учредителей компании и приказ.
Работник вправе подать на фирму в суд за лишение премии в течение одного года
С октября 2020 года ст. 392 ТК РФ изложена в обновленной редакции, согласно которой срок на обращение работника в суд за взысканием невыплаченной зарплаты или премии удлинен в 4 раза – с 3 месяцев до 1 года.
Он отсчитывается со дня, установленного работодателем для выплаты неполученной суммы.
Примечание редакции:
в прежний 3-месячный срок многие недовольные депремированием сотрудники не успевали подать иск. Это следовало из их многочисленных обращений, поступающих в Минтруд РФ и Роструд, а также из судебных решений об отказе в рассмотрении иска по причине истечения исковой давности. Проблема была в том, что после длительного ожидания выплаты зарплаты или премии работники обращались вначале в трудовую инспекцию, а также в другие контролирующие госорганы, а только после этого – в суд, а к этому времени 3-месячный срок, как правило, уже истекал.
Особенности премирования директора
Назначение и выплата премии руководителю организации с единственным учредителем имеет следующие особенности:
- Решение о премировании принимает не сам директор, а учредитель организации.
Премию сотрудникам организации выплачивает работодатель в лице ее директора. Для руководителя работодателем выступает учредитель компании. Только он имеет право премировать генерального директора.
- Основанием выплаты премии является решение единственного участника.
Если участников в компании несколько — составляется протокол общего собрания учредителей.
- Самопремирование грозит директору привлечением к дисциплинарной ответственности или взысканием ущерба.
За выдачу премии самому себе учредитель может уволить директора или взыскать с него ущерб в виде неправомерно выплаченной премии, а также проценты за пользование денежными средствами.
- Единственный учредитель, исполняющий обязанности директора, может премировать сам себя.
Основанием назначения премии в этом случае выступает решение единственного учредителя.
- Учредитель компании может составить отдельное положение о премировании директора.
Официальной формы этого документа нет. Его можно составить в свободной форме, указав в нем порядок и сроки выплаты премии, основания для ее назначения и периодичность выдачи. Также условия о премировании можно включить в трудовой (коллективный) договор или иной локальный нормативный акт.
- Премирование директора — право, а не обязанность учредителя.
Закон не обязывает участника компании премировать ее директора. Поощрение можно вводить не на постоянной основе, а за определенные результаты деятельности. Для этого не нужно утверждать отдельного положения. Разовая премия может выплачиваться на основании решения единственного учредителя.
- Самопремирование грозит проблемами не только директору, но и учредителю компании.
Налоговики в ходе выездной проверки могут оспорить правомерность включения такой премии в состав расходов по налогу на прибыль.
Директора премирует учредитель
Все сотрудники организации премируются распорядительным документом руководителя. В отличие от них решение о премировании директора принимают учредители (участники, акционеры) компании. Именно от них зависит премия директора ООО. Как оформить вознаграждение?
Обычно условия начисления премий директору прописывают в Положении о премировании, действующем в организации, или в коллективном договоре. Также условия премирования могут предусматриваться в заключенном с директором трудовом договоре.
Поэтому, заключая договор с директором, нужно не забыть указать:
- виды и размеры премий;
- показатели, за достижение которых начисляется вознаграждение;
- источник выплаты премий и вознаграждений (например, чистая прибыль);
- порядок выплаты (например, решение учредителей о премии директору).
Ходатайство об премировании ген директора ооо
Например: «Ведущий специалист отдела маркетинга С.С.Сергеев в феврале 2011 года разработал акцию по привлечению внимания потенциальных клиентов к новому виду услуг компании – «Страхование домашних растений». В результате проведения названной акции было заключено более 150 договоров страхования, достигнуто свыше 500 предварительных договоренностей. Кроме того, внесены дополнительные условия в заключенные ранее договоры, расширяющие перечень услуг предоставляемых ООО «Честный бизнес» клиентам. Прошу поощрить С.С.Сергеева денежной премией в размере 30000 рублей». 6 В конце служебной записки укажите должность, фамилию и инициалы составителя, а также поставьте личную подпись. Например: «Начальник отдела маркетинга С.В.Петрова». Согласуйте представление на премирование с заместителем руководителя, курирующим деятельность вашего отдела. Затем передайте на рассмотрение директору организации.