Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды вычетов на детей в каких случаях применяются?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.
Что, если сотрудник не получал льготу?
Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.
Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2017 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2016 годы.
Код вычета 126 в 2-НДФЛ
Российские граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей, а также содержащие взрослых детей в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневной форме, имеют право на предоставление вычета по подоходному налогу.
Это означает, что сумма дохода, подлежащая налогообложению, будет уменьшена на размер вычета, который предусмотрен действующим законодательством. Соответственно, уменьшится и удерживаемый подоходный налог.
Мера введена государством для дополнительной поддержки семей, воспитывающих детей и, согласно статье 218 Налогового кодекса России, распространяется на:
Все вышеперечисленные категории граждан должны являться налоговыми резидентами России. Таковыми признаются лица, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
Стандартные налоговые вычеты
Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.
Также у каждого вычета по налогам имеется свой код, который отражается в справке по форме 2-НДФЛ. Код вычета 128 в справке, например, обозначает, что сотрудник пользовался льготой, как имеющий третьего ребенка до восемнадцати лет.
Код вычета 128 — что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2021 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2021 года.
Стандартные налоговые вычеты
Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.
Также у каждого вычета по налогам имеется свой код, который отражается в справке по форме 2-НДФЛ. Код вычета 128 в справке, например, обозначает, что сотрудник пользовался льготой, как имеющий третьего ребенка до восемнадцати лет.
Таблица основных и новых кодов дохода в справке 2-НДФЛ
|
Код дохода |
Комментарий |
|---|---|
|
2010 |
Вознаграждения по ГПХ договорам (исключение — авторские вознаграждения) |
|
2012 |
Отпускные выплаты |
|
2013 |
Компенсация за неиспользованный отпуск |
|
2014 |
Выходное пособие, среднемесячный заработок на период поиска работы |
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Цели применения льгот по НДФЛ
Вычеты по своей сути являются освобождением части доходов физлица от взимания подоходного налога. Ими на добровольной основе может воспользоваться каждый гражданин, имеющий ребенка, на основании положений ст. 218 НК РФ.
Инициировать применение подобной льготы должен сам сотрудник посредством подачи заявления в расчетный отдел (бухгалтерию) компании. Бухгалтер, в свою очередь, обязан учесть при расчете облагаемого дохода волеизъявление работника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без наличия такого обращения в автоматическом порядке указанное послабление налогоплательщику не предоставляется. Поэтому всем тем, кто имеет детей и соответствующее право на льготу, желательно при поступлении на работу подать заявление о предоставлении детских вычетов.
Льгота на детей, как правило, реализуется в течение налогового периода у работодателя. Однако работник, не обратившийся за ней в течение года, может по окончании налогового периода (того же самого года) самостоятельно составить декларацию, приложить копии документов и заявление и передать их в местное отделение ФНС.
ВАЖНО! Таким образом он может получить вычеты только за последние 3 года, предшествующие обращению.
Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение установленного законодательством срока. Если вопросов у контролеров не возникнет, налогоплательщику вернут излишне уплаченный налог.
Данная система представлена совокупностью основных налогов и сборов, устанавливаемых налоговым кодексом.
Всего насчитывается двенадцать налогов, которые поделены по уровням власти на:
- федеральные (например, НДС);
- региональные (например, транспортный налог);
- местные (например, земельный налог).
Кроме того есть налоги, которые поступают не в один, а несколько бюджетов (например, НДФЛ).
Также налоги могут быть разделены по субъектам:
- плательщиком налога является юридическая фирма;
- физическое лицо;
- и организации и граждане.
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
- формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
- формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
- документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Объемы стандартных налоговых вычетов на детей
Под налоговым вычетом понимается особая льгота, предоставляемая трудоустроенному гражданину при наличии у него ряда соответствующих условий, которая позволяет снизить общий объем налогооблагаемой базы.
К особенностям вычета относится следующее:
- право на него имеет только трудоустроенное население (за исключением ИП на спецрежимах, а также лиц, состоящих на учете в центре занятости и находящихся в статусе безработных);
- на него могут претендовать только граждане РФ;
- возмещение правомерно производить на объем уплаченного подоходного налога, но не более.
Вычеты классифицируются следующим образом: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.
Наиболее распространенным видом льгот считаются стандартные и социальные вычеты, так как основания для их получения являются самыми доступными среди населения (в частности, наличие детей).
Так, на основании положений ст. 218 НК РФ, к стандартным вычетам относятся:
- льготы для субъектов, имеющих выдающиеся заслуги перед государством. Подразумеваются лица, которые были заняты в деятельности по ликвидации последствий техногенных катастроф (как, например, трагедия на ЧАЭС), а также участники военных действий. Детальный список данной категории рассмотрен в п. 1 ст. 218 НК РФ. Объем вычета – 3000 руб.;
- льготы героям РФ и/или СССР и орденоносцам. Детальный перечень граждан, которые могут правомерно претендовать на данную льготу, представлен в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер льготы – 500 руб.;
- льготы, обеспечиваемые лицам, у которых есть дети. При этом преференции предоставляются не только родным родителям, но также опекунам и попечителям ребенка. Объем льготы уместно рассмотреть детально, так как итоговая сумма вычета зависит от ряда некоторых условий.
Стандартные вычеты НДФЛ определенным категориям граждан
Вычеты, которые предоставляются на условно-постоянной основе в случае принадлежности налогоплательщика к определенной категории, именуются стандартными. Перечень таких вычетов содержится в ст. 218 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев они предоставляются работодателем, выплачивающим доход, по заявлению работника и при предоставлении им документов, подтверждающих право на вычет.
Несмотря на довольно большое количество подпунктов в ст. 218 НК РФ, в которых перечислены те, кто может претендовать на стандартный вычет, все их можно объединить, используя определенную логику. Стандартные вычеты — своего рода социальная компенсация, предоставляемая государством тем гражданам, кто пострадал, выполняя гражданский и профессиональный долг или относится к более социально уязвимым категориям населения в силу определенных обстоятельств.
Кодов для 2-НДФЛ всего два: